Как рассчитывается таможенная пошлина

Содержание

Заблаговременный расчёт таможенных платежей: бережём себя от неприятных сюрпризов

Как рассчитывается таможенная пошлина

Новички ВЭД очень часто поддаются соблазну и необдуманно заключают сделки, глядя лишь на привлекательную разницу между ценой закупки и продажи. В результате не все операции имеют ожидаемой коммерческой эффективности из-за неучтенных таможенных платежей, которые могут существенно увеличить конечную стоимость продукции и соответственно уменьшить прибыль. Поэтому ещё на этапе планирования внешнеэкономической сделки важно правильно выполнить расчёт таможенных платежей.

Что такое таможенные платежи и как их посчитать?

Импортная/ввозная и экспортная/вывозная пошлины, акциз, НДС, таможенные сборы — затраты, которые принято называть общим термином «таможенные платежи».

В зависимости от кода товара и направления внешнеэкономической операции (импорт/экспорт) вместе с ценой склада и доставкой таможенные платежи ложатся на конечную стоимость закупаемой/реализуемой продукции.

  • Импортер платит: таможенные сборы, ввозную пошлину, акциз (для подакцизного товара) и НДС (если он не нулевой).
  • Экспортер платит: обычно таможенный платежи ограничиваются сбором за оформление. Кроме тех случаев, когда вывозимая продукция попадает в категорию товаров, облагаемых экспортными пошлинами. В помощь начинающему экспортёру мы опубликовали документы на экспорт товара на нашем сайте.

В группе риска:

  • товары, вывоз которых считается государством мало желательным (товар имеет большой спрос внутри страны, например, промышленный лес);
  • товары, всегда востребованные на мировом рынке (присутствие дополнительного платежа в пользу государства не умаляет спрос на этот уникальный товар, например, дальневосточные осетровые).

Чтобы выполнить исчисление таможенных платежей сначала необходимо самим, или при помощи брокера, узнать код ТН ВЭД. В неоднозначных случаях можно сделать официальный запрос на таможню и они определят код товара по предоставленному описанию. Перечень и описание таможенных услуг доступны в специальном разделе нашего ресурса.

Расчёт платежей по коду ТН ВЭД

Почему код так важен?

С кодом на руках мы можем:

  • рассчитать номинальные таможенные платежи;
  • получить информацию о необходимости дополнительных сертификатов/разрешений на ввоз/вывоз товара;
  • узнать, является ли товар подакцизным;
  • подлежит ли уплате экспортной пошлины;

Зная код и страну происхождения, мы можем:

  • посмотреть, есть ли по товару преференции (льготные ставки)

Если по стране есть преференции (пониженные ставки), то необходимо запросить у поставщика подтверждение страны происхождения, чтобы уменьшить пошлину.

Таможенная пошлина

Это обязательный платёж, взимаемый с декларанта при пересечении товаром границы.

Таможенные пошлины в зависимости от типов ставок бывают:

  • Адвалорные, т.е. исчисляются в процентах от таможенной (контрактной) стоимости (например, плиты ДСП, код 4411949000, ставка составляет 7,5%);
  • Специфические, т.е. исчисляются в денежном отношении за единицу товара (например, ковры, код 5703201209, ставка составляет 0,25 Евро/м2);
  • Комбинированные (например, трикотаж код 6103290009 ставка 10 % , но не менее 1,88 Евро/кг).

Размер ставки зависит от кода товара и страны происхождения. Ставки регулярно пересматриваются. По отдельным группам товаров иногда вводятся специальные условия, подразумевающие понижение, повышение или отмену ставок. Перечень товаров, по которым устанавливается экспортная таможенная пошлина и их размер закреплен в постановлении ПРФ от 30 августа 2013 г. N 754.

Ставки на таможенные пошлины регулярно пересматриваются.

Акциз

Импортные акцизы распространяются на те же товары, что и при внутреннем товарообороте. Из тех, что у всех на слуху — это алкоголь, табак, автомобили. Более детальный перечень и все ставки акциза указаны в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Оплата акциза импортёром производится до факта подачи таможенной декларации на таможню.

При экспорте подакцизных товаров данный тип платежа с экспортера не взимается.

НДС

При вывозе товаров за пределы РФ НДС не начисляется.

Все ввозимые товары попадают под 3 категории в зависимости от распространяющейся на них ставки НДС:

  1. НДС начисляется в полном объёме (18%) – сюда попадает основная масса товара;
  2. Начисляется льготная ставка (10%) — сюда относятся некоторые категории продовольственных товаров и ряд товаров для детей. Детальный перечень указан в п. 2 ст. 164 НК РФ;
  3. Применяется нулевая ставка НДС (0%) — если в страну завозится высокотехничное оборудование, не имеющее отечественных аналогов. Перечень оборудования постоянно меняется. Решение о том, подлежит ли ввозимое оборудование освобождению от уплаты НДС, принимает Минпромторг РФ и фиксирует Кабмин соответствующими постановлениями.

Как произвести расчёт НДС таможенных платежей при импорте?

Расчётная база НДС определяется как сумма таможенной стоимости закупки, таможенной пошлины и акциза, а потом уже из полученной суммы и высчитывается 18% или 10% НДС.

К примеру, инвойсная стоимость товара 1000 дол., доставка до таможенной территории РФ 150 дол., пошлина 7,5%, товар не подакцизный, подлежит оплате НДС 18%.

  • Таможенная стоимость 1000+150 = 1150 дол.
  • Пошлина 1150*7,5%= 86,25 дол.

Базой для начисления НДС будет сумма 1150+86,25=1236,25 дол. В итоге НДС составит 1236,25*18% = 222,53 дол. (в рублях по курсу на день отправки декларации).

Помните, что импортный НДС уплачивается вместе с общими таможенными платежами, то есть до момента отправки декларации на таможню, а не в конце квартала.

Таможенные сборы

Выделенные отдельной группой, но по сути это три совершенно разных платежа:

  1. Сбор за оформление – фиксированная сумма в рублях, которая зависит от стоимости контрактного товара. Минимальный платеж 500 руб., максимальный — 10000 руб. Сбор за оформление оплачивается до момента отправки таможенной декларации вместе с основными таможенными платежами.
  2. Сбор за сопровождение – платёж имеет место, если товар перемещается по стране под таможенным контролем. Обычно эти услуги предоставляет таможенный перевозчик. Как выбрать подходящую компанию, и почему следует спрашивать лицензию у таможенного перевозчика, читайте здесь. Сумма зависит от расстояния и составляет минимум 2000 руб., максимум 6000 руб.
  3. Сбор за хранение — применим, если есть факт таможенного хранения груза. За обычное хранение стоимость владельцы таможенного склада взимают 1 руб. за 100 кг груза. За оборудованные склады (для специальных видов продукции) стоимость хранение в 2 раза выше.

Порядок расчёта таможенных платежей по формуле

Чтобы рассчитать таможенные платежи необходимо знать код товара, его таможенную стоимость и страну происхождения. Можно обратиться к брокеру, а можно сделать расчёт таможенных платежей онлайн калькулятором или даже вручную. Как же посчитать платежи?

  • При экспорте: если товар не включён в перечень, по которому устанавливается экспортная пошлина, то таможенные платежи ограничиваются сбором за оформление (минимальный 500 руб.).
  • При импорте: тоже всё просто, если товары не облагаются пошлинами, акцизами и не подразумевает преференций.

Формула расчёта буквально выглядит так: берём таможенную стоимость товара, прибавляем к ней сбор за оформление и на основании этой суммы считаем НДС. Полученный НДС вместе со сбором за оформление и составят таможенные платежи.

Однако, чтобы перестраховаться, лучше воспользоваться услугами брокера или профессиональным онлайн калькулятором таможенных платежей, где платежи рассчитываются по коду ТН ВЭД.

При экспорте подакцизных товаров данный акциз не взимается.

Пример расчёта

Для полного расчёта необходимо указать код товара, его количество, таможенную стоимость (инвойсная стоимость плюс доставка до таможенной границы РФ) и страну происхождения товара.

Посмотрите видео, содержащее полезную информацию о порядке расчёта таможенных платежей:

Приведём пример расчёта на небольшой партии чилийского вина.

Предположим, нам удалось купить 500 л. вина чилийского происхождения за 2000 дол. уже с доставкой в РФ.

  • Определяем код товара 2204 10 980 1 (вина игристые с фактической концентрацией спирта не менее 8,5 об.%)
  • Справка по товару даёт нам пошлину 15% и акциз в размере 25 руб/л.
  • Вводим все известные данные в калькулятор и получаем результат:
Расходы по таможенной очисткеВиды платежейВ валюте контракта поставкиВ валюте таможенных платежей
Таможенная стоимость товара 2000.00 USD 138351.00 руб.*
Таможенная пошлина 12.5% 250.00 USD 17193.88 руб.
Акциз 25 руб/л — Вина игристые 180.70 USD 12500.00 руб.
НДС 18% 437,53 USD 30266.08 руб.
Таможенный сбор 500 руб. 7.23 USD 500.00 руб.
Итого — расходы по таможенной очистке 875.46 USD 60559.96 руб.
*Расчёт произведён по курсу 1 USD = 69.1755 руб.
Читайте также  Импортная пошлина
Страна-контрагентКоэффициент импортной пошлиныКоэффициент импортной пошлины при подтверждении страны происхожденияРежим наибольшего благоприятствования
ЧИЛИ 1.00 0.75 Да
  • Из приятных неожиданностей: ставка пошлины для поставок из Чили снижена на 25%, т.е. при подтверждении происхождения товара (обычно сертификатом происхождения) вместо 300 USD будет уплачено только 250.
  • Из малоприятного: таможенный платежи в данном случае увеличили стоимость товара более чем на 40%.

Заблаговременный расчёт таможенных платежей позволяет провести взвешенный финансовый анализ конкретной сделки и способствует более точному планированию бюджета предприятия.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Источник: https://vedinform.com/customs/payments/raschjot-tamozhennyh-platezhej.html

Как рассчитать таможенную пошлину на товар

Таможенная пошлина является обязательной выплатой, которую взимают уполномоченные органы, когда товар перемещается за границу. Государство контролирует соблюдение правил таможенного оформления в связи с тем, что таможня привносит в государственный бюджет очень много материальных поступлений. Сумма такой выплаты рассчитывается организацией в зависимости от вида пошлины и типа ставки.

Ставки на таможенные пошлины довольно часто меняются. Ведь они зависят от многих факторов: кода товара, страны-изготовителя. Нередко можно получить специальное предложение по отдельной группе предметов.

В России действуют тарифы, при которых ставки зависят от страны-изготовителя. Виды таких пошлин:

  1. Базовые.
  2. Максимальные.
  3. Преференциальные.

В первом случае от тарифа взимается 100% с государства, с которым налажено благоприятствование. Во втором начисляется 200%, так как со страной благоприятствование совсем не налажено. Третий вид зависит от того, насколько государство развито. В лучшем случае – 75%, если не развито – плата не взимается.

От вида ставки зависят особенности расчета платежей:

  1. Адвалорные. Это фиксированное процентное число, которое применяется к контрактной стоимости. То есть у одного и того же товара, с идентичным кодом, ставка будет одинаковой.
  2. Специфические. Ставка, которая устанавливается из-за характеристики внешнего вида в количестве, массе или объеме.
  3. Комбинированные. Для некоторой группы товаров может применяться либо адвалорная, либо специфическая ставка. Та сумма, которая вышла больше, подлежит к оплате.
  4. Сезонные. К товарам сельского хозяйства применяются разные пошлины в зависимости от времени года.

Можно с уверенностью заявить, что на таможне РФ преобладают адвалорные ставки, когда учитывается в деталях стоимость предмета. Однако считать по такой ставке сложнее всего, поэтому введена таможенная стоимость. Она представляет собой характеристику по цене перемещаемых за рубеж или в Россию товаров. Ее используют в двух случаях:

  1. Рассчитывать выплаты.
  2. Вести статистику внешней торговли.

Как именно высчитывается стоимость, определяет тариф. Методы определения:

  1. Сколько стоит сделка с товарами, которые ввозятся.
  2. Сколько стоит сделка с одинаковыми товарами (изготовленные в одном государстве, одинаковые характеристики по внешнему виду, качеству и репутации).
  3. Сколько стоит сделка со схожими товарами (изготовлены в одном государстве, похожие характеристики и функции).
  4. Вычитание. Вычисляется по формуле: стоимость одного предмета минус сумма вознаграждения посреднику / сумма, израсходованная на транспортировку / сумма таможенных выплат.
  5. Сложение. Вычисляется по формуле: стоимость одного предмета плюс расходы на изготовление / расходы на транспортировку / сумма прибыли.
  6. Резерв. Такой способ расчета применяется реже всего, используется как альтернативный вариант. Чтобы определить таможенную стоимость, можно сравнить цену сделки с товарами, которые производятся в разных странах. Также за основу могут брать ранее определенное число, рассчитанное методом сложения и вычитания.

Стоит отметить, что к некоторым государствам применяются льготы на тарифы.  Они представляют собой полное или частичное отсутствие ставки на ввозимый товар.

Какие еще бывают виды взимаемых пошлин?

  1. Специальные. Начисляются с той целью, чтобы оградить рынок от переизбытков одинаковых продуктов.
  2. Антидемпинговые. Начисляются, чтобы поднять стоимость ввозимой вещи, если это вредит продаже отечественной продукции.
  3. Компенсационные. Начисляются, чтобы снизить способность к конкуренции иностранных товаров на российском рынке.

Такие виды наценок не являются обязательными, поэтому не относятся к таможенным платежам. К тем предметам, которые вывозятся, применяются ставки стран из Таможенного Союза.

Документы

При расчете за основу берут такие документы:

Виды платежей

Кроме пошлин, к таможенным выплатам относятся:

  1. Налог. Взимается с товара только в том случае, когда он вывозится из страны. В зависимости от вида предмета, налоговая ставка различается (10 или 18%). Чтобы рассчитать налог, необходимо суммировать цену продукта, сумму акциза, сумму пошлины, взимаемой на таможне. Из полученного результата вычитается 10 или 18%. Это и будет налог.
  2. Акциз. Такой платеж взимается и с российской продукции, и с импортной. Ставки для товаров одинаковые. Представляет собой сумму стоимости предмета, пошлины и сбора на таможне.
  3. Сбор. Взимаются за оформление, сопровождение, хранение продукции на складах таможни.

Как оплатить такие платежи?

  1. Авансом. Финансы, которые вносятся в счет уплаты предварительно (перед вывозом товаров). Валюта оплаты – рубли. Переводятся на счет Федерального казначейства. Чтобы деньги были засчитаны, необходимо предъявить таможенную декларацию.
    Весь процесс довольно затянут и сложен, поэтому такой вариант не является распространенным.
  2. Картой. Оплата производится через электронные системы (банкоматы, электронные деньги и прочее) с того момента, как подается декларация. К слову, ее тоже можно послать онлайн. Такие расчеты считаются наиболее безопасными, ведь если таможенная карточка теряется, воспользоваться другой человек ей не сможет ни при каких обстоятельствах. Оплатить какие-то другие платежи кроме таможенных также не представляется возможности. Эта сумма просто блокируется на счету.

Примеры вычисления

Рассчитаем поэтапно пошлину.

Пример №1. Первым делом определимся с товаром. Пусть это будут стеклянные бусы. В таком случае код товара будет 7105647890. Изготовлены украшения в Италии. Процентная ставка составляет 15%. Один продукт стоит 100 центов. Всего перевозится в Россию 10000 таких товаров.

Чтобы рассчитать таможенную стоимость одной штуки, нужно 0,1 умножить на 10000, получается 1000 евро. Общая стоимость всех бус: 1000 * 40 (примерный курс 1 евро на рубли). Стоимость партии – 40000 рублей.

Чтобы вычислить таможенную пошлину, нужно 15% умножить на 40000, получим 6000 рублей.

Пример №2. Если человек перевозит из Германии б/у автомобиль с объемом двигателя 1798. Код товара – 8797643525. Ставка пошлины – 2,3 евро за каждый кубический сантиметр двигателя. Цена машины – 34700 евро. Столько же составляет и таможенная стоимость. В пересчете на российскую валюту получим 34700 * 40= 1388000.

Таможенная пошлина высчитывается в таком случае по формуле: 2,3 * 40 * 1798 = 165416.

Как рассчитать остальные платежи?

Акциз – 21 рубль за каждую единицу лошадиной силы. Если у машины их 120, то получаем 21 * 120 = 2520 рублей.

Налог рассчитывается по формуле:

(общая таможенная стоимость + акциз + пошлина) * 18%

1388000 + 2520 + 165416 = 15550936 * 18% = 280068. Если прибавить к этой сумме еще и стоимость оформления машины на таможне, а именно 10000, общая сумма всех платежей составит 290068 рублей.

Расчет не только таможенной пошлины, но и остальных платежей – процесс долгий и сложный. Чтобы без препятствий пересечь границу с товарами, нужно очень хорошо знать российское законодательство в таможенной сфере. Так можно подобрать наиболее оптимальную схему выплат.

Расчет таможенных платежей представлен в данной инструкции.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/inostrannye/raschet-tamozhennoj-poshliny.html

Расчёт таможенных платежей: порядок исчисления, формула

Торговые операции являются основным двигателем экономики. Процедуры экспорта и импорта товаров сопровождаются прохождением через таможню, и предприниматель должен внести таможенные платежи в бюджет государства. Что такое таможенные пошлины? Как осуществить расчёт таможенных платежей по коду ТН ВЭД и оплатить? Какие предусмотрены пени за несоблюдение сроков оплаты? Ответим на эти вопросы подробнее.

Как уже было сказано выше, почти все торговые операции не обходятся без выплаты таможенных платежей соответствующему государственному органу. Их необходимо внести, чтобы сотрудники таможни пропустили товар через границу.

Итак, таможенные платежи представляют собой обязательные взносы для частных и физических лиц при импорте или экспорте определённой продукции через границы государства. Это понятие законодательно закреплено в 4 статье Таможенного кодекса. В Российской Федерации посредством подобных взносов осуществляется пополнение и формирование бюджета.

 

Таможенный кодекс трактует основные понятия, которые используются в международной торговле. Согласно этому своду законов, все платежи можно разделить на 2 крупные категории:

  • Платежи налогового характера.
  • Платежи не налогового характера.

Рассмотрим каждую из этих категорий в отдельности.

Таможенные ставки варьируются в зависимости от страны-производителя товара.

К платежам налогового характера можно отнести:

  • Налог на добавленную стоимость. Этот вид платежа должен быть оплачен только при ввозе продукции или товаров на территорию страны, которая относится к Таможенному союзу.
  • Акцизы. Этот вид пошлин очень схож с предыдущим. Он также начисляется при ввозе товара.

Основная функция этих налогов — регулирующая.

Платежи не налогового характера

К этому виду платежей относятся:

  • Таможенные пошлины. Выделяют 2 их разновидности: ввозную и вывозную. Первая начисляется при импорте продукции, вторая — при экспорте, соответственно.
  • Таможенные сборы. Могут взиматься за оформление, сопровождение и хранение продукции, выдачу или продление лицензий и аттестатов.
Читайте также  Что значит полная пошлина на авто

Но довольно часто основным участникам ВЭД и обычным физическим лицам приходится вносить в бюджет государства те виды взносов, которые не прописаны в законодательных документах. К ним можно отнести плату за получение консультаций от сотрудников, принятие участия в таможенных аукционах, приоритетное принятие решений и т. д.

Методика расчёта таможенных платежей

Для каждого вида платежей существует своя методика расчёта. Рассмотрим каждую из таких методик поподробнее.

Порядок расчёта пошлины и коды ТН ВЭД

Конечный размер таможенной пошлины в любой торговой операции зависит от установленных законодательно ставок. Они могут зависеть от следующих факторов:

  • Разновидность продукции. Существует особая классификация ТН ВЭД, которая выделяет основные виды товаров, которые транспортируются через таможню.
  • Страна происхождения. Этим термином называют то место, в котором продукт был либо изначально изготовлен, либо модифицирован и переработан. Таким местом может быть не только страна, но и отдельные её части и регионы, группы государств и их союзы и т. д.
  • Конкретные случаи, в которых могут произойти изменения размеров ставок.

Согласно законодательству Российской Федерации, ставки на товары могут варьироваться в зависимости от места их производства. Установленный тариф может увеличиваться или уменьшаться. По этому фактору пошлины можно разделить на следующие виды:

  • Базовые. Такие ставки используются в сделках и операциях с государствами-партнёрами. Их размер составляет 100 процентов от установленного законодательством тарифа.
  • Максимальные. Этот вид ставок отличается от предыдущего. Он используется в отношении тех государств, которые не являются экономическими партнёрами Российской Федерации. Их размер составляет уже 200 процентов.
  • Преференциальные. Размер таких ставок зависит от уровня развития государства. Если страна находится на этапе активного развития, то ставки составляют всего 75 процентов от установленного тарифа. В том случае, если уровень экономического развития государства низок, то пошлины при выполнении торговых операций не взимаются вовсе.

Как посчитать НДС?

В случае с налогом на добавленную стоимость размер ставки точно установлен. Она равна 10 или 18 процентам. Все зависит от того, к какой категории относится товар.

Как и при расчёте любого налога, для вычисления НДС необходимо перемножить налогооблагаемую базу и установленную для конкретного случая ставку.

Формула расчёта налогооблагаемой базы для НДС состоит из следующих компонентов:

  • Стоимость товара. Может произойти включение лицензионных платежей в таможенную стоимость товара.
  • Таможенная пошлина.

Все компоненты формулы складываются между собой. НДС, как уже было сказано выше, взимается только при импорте продукции.

Как рассчитать акциз?

Так как акцизы относятся к платежам налогового характера, для их нахождения необходимо перемножить следующие значения:

  • Налогооблагаемая база в отношении транспортируемого товара.
  • Установленная ставка.

Взимаемые ставки одинаковы для товаров любой категории. Они могут быть отечественного или зарубежного производства.

Для того чтобы найти базу, необходимо сложить следующие значения:

  • Таможенную пошлину.
  • Таможенный сбор.

Как считается таможенный сбор?

Таможенный сбор может взиматься на следующих основаниях:

  • За оформление товара.
  • За хранение товара.
  • За сопровождение товара.

От этого зависит конечный размер сбора.

Расчёт сбора за оформление товара

Сбор за оформление товара необходимо подать в строго установленные сроки. То есть до или во время подачи необходимого пакета документов в таможенный орган.

Размер этого взноса может варьироваться от 500 до 10 тысяч рублей. Всё зависит от того, к какой именно категории относится перевозимый товар.

Расчёт сбора за хранение товара

Размер таможенного сбора за хранение продукции зависит от следующих факторов:

  • Продолжительность хранения.
  • Вес продукции.

За каждые 100 килограмм продукции вам необходимо платить ежедневно по 1 рублю.

Сбор за хранение может увеличиться до 2 рублей в том случае, если для хранения продукции было предоставлено специально оборудованное помещение.

Сбор за сопровождение продукции равен выплатам за предоставление транспортного средства для перевозки груза. Все выплаты осуществляются по строго установленным тарифам.

Пример исчисления платежей

Рассмотрим простой пример исчисления таможенных платежей. На территорию Российской Федерации ввозятся дверные ручки. Страна их производства — Италия. Общее количество дверных ручек — 300 штук.

Цена каждой ручки составляет 10 долларов США. По курсу валют на тот момент 1 доллар составляет 40 российских рублей. Соответственно, стоимость каждой дверной ручки — 400 рублей, а всей партии — 120000 рублей. Установленная ставка таможенной пошлины для импорта товара — 20 % от тарифа. Код ТН ВЭД — 8302410000.

Чтобы посчитать платежи в этом случае нужно выполнить следующие шаги:

  1. Согласно категории, к которой относится товар, таможенные сборы на его оформление составляют 500 рублей.
  2. Для вычисления таможенной пошлины необходимо стоимость товара умножить на установленную ставку. Её размер составляет 24 тысячи рублей.
  3. Для вычисления НДС сначала находим налогооблагаемую базу. В нашем случае она равна 144 тысячи рублей. Для нахождения непосредственно налога на добавленную стоимость нужно умножить базу на ставку. Получается 25 тысяч 920 рублей.
  4. Складываем все платежи. Итого к оплате получается 50 тысяч 420 рублей.

При оплате платежей на таможне участники ВЭД имеют возможность использовать обеспечительный таможенный платёж, но воспользоваться данным инструментом можно только при предоставлении определённых гарантий.
Как вернуть таможенные платежи подробнее тут. Возврат производится при наличии излишне уплаченных средств.

Уплата таможенных сборов должна быть осуществлена в строго установленные законодательством сроки. Оплатить эти взносы необходимо «до» или «во» время подачи соответствующей декларации. Сама же декларация должна быть предоставлена таможне в течение 2 недель после прибытия продукции на территорию государства.

Выплату можно осуществить непосредственно в кассе таможенного органа.

Расчёт пени за просрочку уплаты платежей

При несоблюдении сроков и порядка уплаты платежей ежедневно начисляются пени. Размер пени зависит от суммы недоимки.

Пеню можно вычислить по следующему алгоритму:

  1. Сначала необходимо перемножить сумму недоимок, выраженную в рублях, срок просрочки погашения задолженности и установленную Центральным Банком России ставку.
  2. Полученную сумму необходимо разделить на 30000.

С помощью этой универсальной формулы можно рассчитать размер пени для любой торговой операции. Штраф должен быть погашен вместе с неуплаченными платежами.

Очень важно соблюдать сроки оплаты взносов за импорт или экспорт товаров. В противном случае, таможня может обратиться в суд.

Наглядный пример расчёта таможенных платежей в этом видео:

Итак, таможенные платежи являются обязательными выплатами, которые необходимы не только для нормального функционирования таможни, но и пополнения бюджета Российской Федерации. Размер платежей, как правило, рассчитывают сами работники таможни. Но вы можете вычислить его самостоятельно, используя стандартные формулы для расчёта выплат.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Источник: https://ved.center/platezhi/raschyot

Расчет таможенных платежей

>> Статьи >> Расчет таможенных платежей

Одним из первых вопросов, с которыми сталкивается участник внешнеэкономической деятельности при определении стоимости ввозимого из Китая или другой страны товара – как правильно рассчитать таможенные платежи.

Основным нормативным актом, регулирующий ввоз товаров на таможенную территорию России является Таможенный кодекс Таможенного Союза (найти полный его текст в интернете, думаю, не составит труда).

Формула расчета таможенных платежей

В общем виде расчет стоимости товара таможенных платежей можно записать следующей формулой: ТП = (ТС+Тпш+Тсб)х(1+НДС)-ТС
ТП – таможенные платежи;
ТС – таможенная стоимость (стоимости товара в валюте по курсу ЦБ на день подачи декларации);
Тпш – сумма ввозной таможенной пошлины; Тсб – таможенные сборы.

НДС – налог на добавленную стоимость и акцизы;

Таможенная пошлина

Из всего вышеперечисленного на размер таможенных платежей больше всего влияет ввозная таможенная пошлина. Для того чтоб определить ставку таможенной пошлины необходимо знать код товара в Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД), разобраться в которой неспециалисту достаточно сложно.

Лучше всего в этом случае обратиться в специализированную организацию, проще говоря, к таможенному брокеру. Если расчет несет предварительный характер и не связан с декларированием, можно попробовать определить код ТН ВЭД самостоятельно. Для этого достаточно набрать в поисковике «наименование товара + код тн вэд» или воспользоваться замечательным ресурсом www.tks.ru.

Пользоваться им просто – достаточно ввести наименование товара в строку поиска и получить пример описания товара для ГТД.

После определения кода ТН ВЭД товара внимательно прочитайте справку о товаре. Особое внимание обратите на ставку таможенной пошлины, наличие антидемпинговых пошлин, преференций, лицензирование и квотирование на импорт, необходимость обязательной сертификации при ввозе.

Ставка таможенной пошлины

Ставка таможенной пошлины может быть:
— Указанная в процентах от стоимости (так называемая адвалорная ставка), например 10%. Рассчитывается умножением таможенной стоимости на ставку. — На единицу физического показателя (специфическая), например 3 евро/кг. Для ее определение умножаем ставку на соответствующий физический показатель.

— Комбинированная, например 10% но не менее 3 евро/кг. Сравниваем размер таможенной пошлины, полученный по двум вариантам и выбираем больший.

Читайте также  Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины

Таможенные сборы

Размер таможенных сборов за оформление ввозимых товаров определяется группой товаров по ТН ВЭД. По сути это сбор за работу таможни, связанную с оформлением ввозимых товаров. Хотя не понятно почему с точки зрения законодателя усилия по оформлению ввоза и вывоза одного и того же товара может отличаться в разы.

Например таможенный сбор по ввозу рыбы или пшеницы в четыре раза выше чем сбор за вывоз того же товара.  Взымается таможенный сбор в фиксированной сумме по каждой декларации. Определить его размер достаточно просто – все ставки указаны в Приложении к Постановлению Правительства РФ от 28 декабря 2004 г.

№863.

Ндс и акцизы

Сумма НДС, уплачиваемая при ввозе товара, определяется тоже достаточно просто – суммируем таможенную стоимость, таможенные сборы и рассчитанную сумму таможенной пошлины и умножаем на ставку НДС. Обычно это 18% реже применяется пониженная – 10% или нулевая (подробнее смотри в ст. 164 Налогового кодекса).

Для проверки подпадает ли товар в перечень подакцизных товаров необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ, в котором содержится их полный список (п. 1 ст. 181 НК РФ). В основном это алкогольная и табачная продукция, лекарственные средства, автомобили и ГСМ. Если товар попадает в этот перечень, рекомендуем внимательно ознакомиться со ст. 191 и 185 Налогового кодекса.

Вопросы от посетителей сайта

[19:38, 03.04.2013] Аноним :
Здравствуйте! Учусь набирать ГТД,но есть одна проблема, пнемогу понять графы 12,22,42,45,46 почему нужно печатать везде разные суммы. заранее спасибо Ответ: Добрый день, гр. 12 — общая сумма в рублях, если в декларации несколько товаров — суммируем (см. гр. 45) гр. 22 — тоже в валюте контракта (например долларах, евро, юанях) гр. 42 — цена товара (стоимость единицы) гр.

45 — таможенная стоимость конкретного наименования товара, если товаров несколько — то в графе 12 вы должны указать сумму граф 45 по каждому виду товара. гр. 46 — если у вас валюта контракта — доллар, то ставите сумму из графы 42, если другая валюта — необходимо пересчитать по курсу ЦБ в доллары США (таможне видимо проще вести статистику в долларах, чем в рублях). Пример у вас 2 товара: 1 товар цена 15 EUR количество 10 шт. 1 товар цена 25 EUR количество 5 шт.

курс USD 30, EUR 40 По первому товару: гр. 42(1) — 15 гр. 45(1) — 150 (15*10) гр. 46(1) — 20 (15*40/30) По второму товару: гр. 42(2) — 25 гр. 45(2) — 125 (25*5) гр. 46(2) — 33,33 гр. 22 — 175 (гр. 45(1) + гр. 42(2)) гр. 12 — 7000 (гр. 22 * курс USD) Еслу у вас один товар в количестве 1 шт. и валюта контрата — доллар, то действительно в гр. 22, 42, 46 будет одна и та же сумма в долларах, а в гр. 12 и 45 тоже в рублях.

Что касается для чего все это делается, вопрос не ко мне, напишите тем кто это придумал :-)

Источник: http://sdlc.ru/article/raschet_tamozhennykh_platezhey/

Расчет таможенных платежей

Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения.

Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к. инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации.

Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.

При оформлении ввоза существуют следующие виды таможенных платежей: таможенные сборы, ввозная таможенная пошлина, НДС, акциз, также могут применяться различные виды прочих пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные, сезонные).

При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.

Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения  и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).

Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.

Для подачи декларации на товары  нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.

Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать только размер общей таможенной стоимости по декларации, а именно значение гр.12. Далее находим нужное значение в таблице:

Т.к.  в наше время практически все декларации передаются в таможенный орган посредством электронной передачи данных, то нас интересует правая колонка таблицы. Она определена как 75% от основной ставки.

При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.

Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №863 от 28.12.2004.

Расчет ввозной таможенной пошлины.

Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).

В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:

— в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);

— в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;

— комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.

Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.

При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.

П=ТС*а/100 , где

П- размер пошлины в рублях,

ТС- таможенная стоимость в рублях,

«а» -ставка пошлины в процентах.

Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.

При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:

П=а*c*k ,где

П- размер пошлины в рублях;

а-  ставка пошлины в евро;

с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;

k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.

Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 70 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.

При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.

Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 70 руб/евро.

Делаем два расчета:

а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.

б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.

Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.

Расчет НДС при ввозе.

При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс. Возможные варианты – 0%, 10%, 18%. При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты. О них поговорим позже.

Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:

НДС=(ТС+П+А)*С/100, где

ТС – таможенная стоимость товара, руб.;

П – ввозная пошлина, руб.;

А- сумма акциза, руб.;

С- ставка НДС, %.

Резюмируя, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных платежей, ставки и база для расчета каждого платежа указывается в графе 47. Под кодом 1010 – указаны таможенные сборы, под кодом 2010 – ввозная таможенная пошлина, под кодом 5010 – НДС. Если товаров в декларации несколько, то таможенные сборы указываются только в гр.47 первого товара. В графе B можно увидеть размер всех платежей по декларации и платежные документы, с которых эти платежи будут (были) списаны.

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.

Вернуться к списку статей

Возможно Вас заинтересует следующее:
1) Куда платить таможенные платежи?
2) Подбираем код товара
3) Как посчитать таможенную стоимость?

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://rastamozhitvspb.ru/raschet-platezhey/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: