Экспорт физическому лицу

Содержание

Порядок таможенного оформления товаров

Экспорт физическому лицу
\ Полезная информация \ Порядок таможенного оформления товаров

Порядок таможенного оформления необходимо разделить на таможенное оформление юридических и физических лиц, так как к товарам юридических и физических лиц применяются разные меры таможенно-тарифного регулирования, запреты и ограничения, законодательные акты государств. Например, согласно таможенному законодательству, товары, ввозимые физическими лицами, не подлежат сертификации. В Российской Федерации применяется таможенное законодательство таможенного союза, в который входят также, Белоруссия и Казахстан. Основные нормативные документы, которые используются при регулировании отношений, связанных с ввозом товаров в Российскую Федерацию и вывозом товаров из Российской Федерации — это Таможенный кодекс таможенного союза и Федеральный закон РФ № 311-ФЗ от 27.11.2010 г. При этом, указанный Федеральный закон используется только в Российской Федерации. В зависимости от правильного применения тех или иных нормативных документов, зависят такие важные результаты, как – размер уплаченных таможенных платежей (сборы за таможенное оформление, пошлина, налоги) государству, сроки таможенного оформления, стоимость услуг таможенного брокера или стоимость расходов на своего сотрудника – специалиста по таможенному оформлению.

Порядок таможенного оформления товаров для юридических лиц

Юридические лица обязаны произвести таможенное декларирование в письменной или электронной форме на все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу таможенного союза.

Юридические лица в основном осуществляют операции в отношении грузов, которые предназначены для осуществления предпринимательской деятельности. Мы остановимся, на основных последовательных операциях при самостоятельном таможенном оформлении товаров юридическими лицами.

Перед ввозом/вывозом необходимо определить под какую процедуру целесообразно поместить товары при перемещении товаров через границу.

Основные процедуры – это помещение товаров под таможенную процедуры:

  • выпуск для внутреннего потребления (ИМ40);
  • экспорт (ЭК 10).

После выбора процедуры, определяем код ТНВЭД на основании характеристик товаров, состава материала и назначения.

При определении кода ТНВЭД очень важную роль играет пояснения к ТНВЭД, т.к. в пояснениях происходит уточнение по классификации товаров.

Кроме того, стоит посмотреть классификационные решения ФТС, которые размещены на официальном сайте ФТС

Затем, на основании кода ТНВЭД, определяем размер платежей государству, стоимость услуг по таможенному оформлению и затем узнаем какие требуется подготовить разрешительные документы.

Основные разрешительные документы, которые могут требоваться таможенными органами при ввозе:

  • сертификат о соответствии ( Декларация о соответствии);
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • лицензии.

Если вы обнаружили, что ваша продукция сертифицируется, необходимо знать, что образцы товаров и (или) товары для рекламных целей и (или) товары предназначеные для собственных нужд компании НЕ подлежат сертификации. При декларировании товаров, необходимо указать эту особенность ваших грузов.

Порядок таможенного оформления для физических лиц

Физические лица не обязаны письменно декларировать грузы, за исключением следующих случаев:

  1. товары для личного пользования, перемещаемые в несопровождаемом багаже или доставляемые перевозчиком в адрес физического лица;
  2. товары для личного пользования, перемещаемые любым способом, в отношении которых применяются запреты и ограничения, кроме мер нетарифного и технического регулирования;
  3. товары для личного пользования, перемещаемые любым способом, в том числе временно ввозимые, стоимость и (или) количество которых превышает нормы перемещения таких товаров с освобождением от уплаты таможенных платежей, установленные международным договором государств — членов таможенного союза;
  4. транспортные средства для личного пользования, перемещаемые любым способом, за исключением транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных на территории государств — членов таможенного союза, временно вывозимых с таможенной территории таможенного союза и обратно ввозимых на такую территорию;
  5. валюта государств — членов таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки в случаях, установленных законодательством и (или) международным договором государств — членов таможенного союза;
  6. культурные ценности;
  7. товары для личного пользования, ввозимые в сопровождаемом багаже, если перемещающее их физическое лицо имеет несопровождаемый багаж;
  8. иные товары, определенные таможенным законодательством таможенного союза.

В случае, если ваш товар попадает в указанный список, Вам необходимо письменно задекларировать товары и следовать через красный коридор.Таким образом, при перемещении товаров через границу необходимо внимательно изучить данные требования таможенного кодекса.

Компания, которая не является участником внешнеэкономической деятельности ( далее – ВЭД), но которая планирует им стать, должна разобраться в тонкостях таможенного оформления грузов при ввозе и вывозе.

В этом разделе, мы постараемся раскрыть основы таможенного дела, которые помогут вам самостоятельно разобраться в таможенной сфере.

При импорте или экспорте товаров, необходимо знать основные понятия и термины таможенного законодательства, чтобы правильно общаться (на одном языке) с представителями таможенного органа или с таможенным брокером.

Источник: http://s-standard.ru/poryadok_tamozhennogo_oformleniya

Ндс при экспорте товаров. особенности, ставки

Экспорт физическому лицу

Вывоз товаров и собственной продукции за пределы России – финансово выгодная операция для налогоплательщиков. Законодательство предусматривает особенный порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, участвующих в экспортной деятельности:

  • ставка НДС по отгруженным на экспорт товарам/услугам установлена в размере 0%;
  • налог, уплаченный при покупке предназначенных для вывоза за рубеж изделий, подлежит возмещению из государственного бюджета.

Ввиду необходимости возврата из бюджета уплаченного на российской территории НДС фискальные органы с особенным вниманием относятся к предприятиям, применяющим экспортные операции.

Необоснованно заявленное возмещение НДС или несоблюдение регламента подтверждения права на применение льготной ставки налога чревато солидными доначислениями платежей в бюджет и штрафными санкциями.

Специфика экспортного НДС

При приобретении товаров или производстве собственной продукции/работ в стоимость единицы товара изначально заложен НДС, уплаченный поставщику. При перепродаже такого изделия на российской территории компания будет вынуждена 10% или 18% от суммы реализации заплатить в бюджет.

Если же этот товар продать иностранному предприятию, то обязанность уплачивать НДС у экспортера отпадает, поскольку для таких операций предусмотрено использование ставки НДС в 0%.

Пример

Компания А. приобрела для реализации товары на сумму 118000 рублей, уплатив поставщику НДС в размере 18000 рублей. Для реализации у компании есть два варианта – продать товар российской компании, либо переправить контрагенту в Белоруссию. Следует определить рентабельность обеих сделок.

При продаже в России:Сумма реализации составит 150000 рублей, из которых НДС – 22881 руб. С учетом «входящего» налога компания А. обязана уплатить государству НДС в сумме (22881 – 18000) = 4881 руб. Прибыль от операции составит 32000 руб., включая НДС к уплате 4881 руб. Чистая прибыль – 27119 руб.

При экспорте в Белоруссию:

Реализация составит те же 150000 рублей, однако, применяя ставку 0%, компания не начисляет НДС к уплате. Помимо этого, А. имеет право вернуть из бюджета ранее уплаченную поставщику сумму в размере 18000 рублей. Прибыль составит 32000 руб., плюсом к ней пойдет возмещенный НДС, итого чистая прибыль составит 50000 рублей.

Как видно из примера, экспортные операции способны практически вдвое увеличить прибыль, что, несомненно, является выгодным для российской компании. Однако получение повышенного дохода связано с необходимостью подтверждения налоговым структурам применение нулевой ставки по НДС.

Как подтвердить нулевую ставку при экспортной операции

Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:

  • вывоз товаров в страны Евразийского экономического союза (бывшие республики СССР);
  • отгрузка в прочие страны, находящиеся за пределами ЕАЭС.
Читайте также  Как зарегистрировать ТУ на продукцию

Экспорт в страны ЕАЭС

При перемещении товаров в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию – применяется упрощенный таможенный регламент, поэтому перечень документов, необходимых для обоснования применения ставки в 0%, достаточно ограничен. Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:

  • транспортные и товарные документы на экспортный груз;
  • заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
  • контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.

Поскольку между таможенной и налоговой службами налажен двусторонний электронный обмен данными о ввозе/вывозе товаров, предъявление документов в бумажном варианте не обязательно. Фирме-экспортеру достаточно сформировать реестр необходимой документации в электронном виде и передать его в налоговую инспекцию.

Экспорт в другие иностранные государства

При экспорте товаров в страны, не входящие в ЕАЭС, подтвердить применение 0%-й ставки НДС можно соответствующими документами:

  • копия внешнеторгового контракта либо, при его отсутствии, акцепт или оферта;
  • договор оказания посреднических услуг – если экспорт осуществляется через третье лицо (поверенного, агента, посредника);
  • таможенная декларация (копия либо реестр в электронном виде);
  • товарные и транспортные документы (коносамент, грузовая накладная CMR, авиа- или комбинированные накладные).

Все предъявляемые документы должны иметь официальные пометки таможенных служб, свидетельствующие о фактическом вывозе товара с территории России.

Налоговые органы при камеральной проверке могут затребовать банковские выписки или счета-фактуры по экспортной сделке, поэтому продавцу целесообразно подготовить копии документов для приложения к декларации по НДС.

Срок подтверждения правомерности применения нулевой ставки и камеральная проверка

Налоговое законодательство предписывает продавцу-экспортеру в течение 180 календарных дней после того, как груз покинет пределы России, сформировать и предъявить в налоговую службу пакет необходимых документов.

После успешного подтверждения налогоплательщиком права на применение ставки НДС 0% ФНС приступает к камеральной проверке. При этом следует иметь в виду, что фискальный орган не контролирует правильность совершения отдельной экспортной операции – проверке подлежит весь налоговый период, когда совершена сделка.

В ходе осуществления камеральной проверки подлежит анализу:

  • наличие у экспортера ресурсов, необходимых для международной торговли – офиса, складов, укомплектованного штата сотрудников;
  • присутствие лицензионной и разрешительной документации;
  • своевременное заключение соглашений с транспортными и логистическими компаниями, осуществляющими перевозку экспортного груза.

Налоговые инспекторы, скорее всего, проведут встречные проверки, запросив накладные и счета-фактуры у поставщиков товара, вывезенного за границу.

Если экспортирующая фирма на протяжении последних 6 месяцев претерпела реорганизационные изменения (смена юридического адреса, процедуры слияния или присоединения), то внимание налоговой инспекции к ее внешнеторговой деятельности будет особенно пристальным.

Последствия несоблюдения экпортером предписанного регламента

Отсутствие полного пакета документов или нарушение срока представления их в налоговый орган оборачивается для экспортера следующими санкциями:

  • доначисление НДС по ставке 18% (10% – при экспорте товаров из соответствующего перечня);
  • налоговая база определяется по моменту фактического пересечения грузом границы РФ;
  • исчисление пени с даты отгрузки товара.

Если экспортер опоздал по времени с предоставлением документов, то он может рассчитывать на возмещение НДС в следующем налоговом периоде.

После того, как полный перечень документов будет передан в ФНС, контролирующий орган принимает решение о проведении камеральной проверки.

Однако эта процедура начнется только с начала следующего квартала и будет продолжаться три месяца.

Добровольность при применении нулевой ставки НДС

Применение любых льгот для налогоплательщика носит исключительно добровольный порядок. Достаточно часто организации не пользуются положенными послаблениями, если не уверены, что могут достоверно и аргументированно подтвердить свое право на льготу.

В отличие от установленных законом налоговых привилегий, использование при экспортных операциях нулевой ставки НДС – обязательное условие. Налогоплательщик не освобождается от уплаты налога, он должен на общих правах вести учет облагаемых операций и предоставлять в налоговый орган декларацию по НДС.

Помимо этого, налогоплательщику обязательно следует разделять учет операций по стандартным ставкам (10% и 18%) и по нулевой ставке. «Входящий» НДС по товарам/услугам, впоследствии используемым при экспортных операциях, должен учитываться отдельно.

Сюда входят расходы на приобретение материалов и сырья, товаров для продажи, транспортные услуги сторонних компаний, аренда складов и т.д.

Вся сумма налога по приобретенным ресурсам, идущим на обеспечение экспорта, подлежит возмещению из бюджета, поэтому во избежание налоговых споров, необходимо строгое ведение учета.

Помните: экспортные сделки сопровождаются обязательным выставлением счета-фактуры с выделенной нулевой ставкой. Документ должен быть выписан не позднее пяти дней после совершения отгрузки.

Когда экспортер может получить бюджетные деньги

По завершении трехмесячной камеральной проверки налоговая служба выносит решение, в котором предписывает полностью или частично возместить компании-экспортеру уплаченный «входной» НДС. На принятие решения закон выделяет контролирующему органу не более 7 календарных дней.

Налогоплательщик может заявить о намерении направить сумму возмещения на покрытие имеющейся недоимки по обязательным платежам. Если такое заявление не поступило в ФНС, в течение пяти банковских дней на расчетный счет экспортера должна поступить сумма возмещения.

Отказ в возмещении налога

В ряде случае налоговая служба может отказать экспортеру в возмещении НДС. Отрицательное решение ФНС может быть вызвано следующими причинами:

  • наличие явных ошибок при учете экспортных операций и составлении первичных документов;
  • сделки совершены взаимосвязанными компаниями;
  • необоснованная, с точки зрения ФНС, постановка товаров на учет.

При получении отказа налогоплательщик может оспорить решение инспектора ФНС в вышестоящей инспекции или в суде.

Источник: https://assistentus.ru/nds/vozvrat-i-nulevaja-stavka-pri-ehksporte/

Экспорт товаров на Украину — Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона

Экспорт физическому лицу

О.А. Самойлюк, С.П. Родюшкин, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Организация применяет общий режим налогообложения, зарегистрирована в г. Люберцы Московской области, основной вид деятельности – оптовая торговля.

Организация экспортирует товар на Украину, покупателем является физическое лицо – гражданин Украины.

Оплата за товары в данной ситуации будет производиться в безналичном порядке, договор заключен в рублях.

Каков порядок налогообложения (налог на прибыль и НДС) и документооборота при реализации товаров в Республику Украина?

НДС

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, объектом обложения НДС признается, в частности, реализация товаров на территории РФ. Порядок определения места реализации товаров установлен положениями статьи 147 НК РФ.

В соответствии со статьей 147 НК РФ местом реализации товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких из следующих обстоятельств:

  • товар находится на территории РФ, не отгружается и не транспортируется;
  • товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ.

Иными словами, реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта с территории РФ, признается объектом обложения НДС. При условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, применяется налоговая ставка в размере 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Обращаем внимание, что порядок уплаты и вычета НДС при экспорте товаров зависит от конкретной страны, в которую осуществляется вывоз, иными словами, от наличия каких-либо международных соглашений.

Поскольку с Республикой Украина каких-либо соглашений о принципах взимания косвенных налогов Правительством РФ не заключалось, то уплата и принятие к вычету НДС при вывозе товаров с территории РФ в рассматриваемом случае осуществляются в общем порядке – в соответствии с нормами главы 21 НК РФ.

Сразу оговоримся, что какого-либо особого порядка исчисления НДС при экспорте товаров в случае, если покупателем данных товаров является физическое лицо, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. То есть порядок исчисления НДС не зависит от того, кто является покупателем данных товаров – физическое лицо или юридическое лицо.

Таким образом, операция по реализации товаров на Украину при условии, что покупателем является физическое лицо, облагается НДС по ставке в размере 0%. Для подтверждения обоснованности применения ставки в размере 0% организации необходимо представить в налоговый орган документы, перечень которых приведен в статье 165 НК РФ, а именно:

  • контракт (копия контракта) организаций с физическим лицом – гражданином Украины на поставку товара за пределы таможенной территории РФ;
  • таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ (данный документ представляется в связи с тем, что Республика Украина не является участником Таможенного союза);
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ.
Читайте также  Сертификат соответствия номер где смотреть

Кроме того, может возникнуть необходимость представить и иные документы, их перечень будет зависеть от вида экспортируемых товаров, способов их перемещения через границу и иных условий (подробный перечень данных документов приведен в статье 165 НК РФ).

По общему правилу указанные документы (их копии) представляются в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).

При этом, если по истечении 180 календарных дней, считая с указанной выше даты, организация не представит данные документы (их копии), то операции по реализации этих товаров подлежат налогообложению по ставкам в размере 10% или 18% (в зависимости от вида реализуемых товаров). А впоследствии, если данные документы все же будут представлены в налоговый орган, уплаченные суммы налога по ставке в размере 10% или 18% подлежат возврату организации в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 НК РФ.

В соответствии с пунктом 10 статьи 165 НК РФ указанный пакет документов должен представляться в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией за тот налоговый период, в котором наступил момент определения налоговой базы.

Согласно пункту 9 статьи 167 НК РФ, при реализации товаров на экспорт моментом определения налоговой базы по данной операции является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, названных выше.

А в случае, если полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, не собран на 181-й календарный день, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, момент определения налоговой базы по указанным товарам определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 167 НК РФ, то есть как день отгрузки (передачи) товаров.

Отметим, что при реализации товаров, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Поскольку операции по реализации товаров в Республику Украина облагаются по ставке в размере 0%, организация должна выставить покупателю счет-фактуру с указанием ставки НДС в размере 0%.

Налог на прибыль

Доходы от реализации товаров на экспорт учитываются в целях налогообложения прибыли на общих основаниях (п. 1 ст. 249 НК РФ). Тот факт, что покупателем товаров в рассматриваемой ситуации является физическое лицо, не влечет за собой никаких особенностей в части исчисления налога на прибыль.

Поскольку договор на реализацию товаров заключен в рублях, в учете организации не будет возникать курсовых разниц, связанных с расчетами за реализуемые товары.

Дата реализации товаров определяется на основании пункта 3 статьи 271 НК РФ, согласно которому для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату. Иными словами, датой реализации товаров в рассматриваемой ситуации будет дата перехода права собственности на них к покупателю.

Обратите внимание, что в случае получения организацией аванса (предварительной оплаты) в рамках рассматриваемой операции поступившие суммы не будут учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Документооборот

Как уже было сказано, законодательством не установлены какие-либо особенности исчисления НДС при экспорте товаров в случае, если покупателем данных товаров является физическое лицо.

Следовательно, для подтверждения обоснованности применения ставки в размере 0% организации необходимо оформить все документы, предусмотренные нормами статьи 165 НК РФ (перечень этих документов приведен выше).

Таким образом, в данной ситуации организации следует заключить с покупателем (физическим лицом) договор (контракт) на поставку товара в простой письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ).

Особенности заполнения декларации на товары, вывозимые с таможенной территории РФ, установлены в Разделе III Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 (далее – Инструкция).

В частности, при заполнении графы 8 «Получатель» в рассматриваемой ситуации следует указать фамилию, имя, отчество физического лица и его место жительства (краткое название страны в соответствии с Классификатором стран мира и адрес) (п. 18 Инструкции).

Состав транспортных (товаросопроводительных) документов зависит от способа перевозки груза.

В современной внешней торговле перевозка грузов может осуществляться авто- и железнодорожным транспортом, реже – морским (речным) или авиатранспортом.

Наиболее распространенными транспортными документами являются автонакладная (Auto Waybill, Truck Consignment Note, CMR waybill, CMR consignment Note, CMR Note), железнодорожная накладная (Rail Waybill, Railway Consignment Note), реже оформляются авианакладная или морская (речная) накладная (Air Bill, Bill of Lading (B/L), Waterway Bill).

Как уже отмечалось ранее, в рассматриваемой ситуации организации также необходимо выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

В пункте 5 статьи 169 НК РФ приведены все обязательные реквизиты счета-фактуры, в том числе наименование, адрес и ИНН покупателя – физического лица.

Порядок заполнения показателей счета-фактуры, предусмотренных пунктом 5 статьи 169 НК РФ, определен приложением № 1 к Правилам заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Правила).

В данном случае в строках 4, 6, 6а, 6б, соответственно, указываются фамилия и инициалы физического лица, адрес его регистрации (места жительства), ИНН покупателя. Адрес грузополучателя – пункт доставки товара.

В Правилах содержатся указания на то, что при отсутствии информации, необходимой для заполнения отдельных строк (граф) счета-фактуры, допустимо проставление прочерков.

Поэтому полагаем, что в случае отсутствия информации по соответствующему реквизиту документа при заполнении строки 6б «ИНН/КПП покупателя» можно поставить прочерк вместо данных о КПП.

Учитывая, что в рассматриваемой ситуации покупателем является физическое лицо, счет-фактура может быть составлен в одном экземпляре.

К сведению

Деятельность по реализации товаров на экспорт при условии, что покупателем является физическое лицо, соответствует определению понятия «розничная торговля», приведенному в Приложении А «Описание группировок» к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1). Также, по нашему мнению, указанная деятельность (при условии реализации товаров, не являющихся подакцизными) соответствует понятию розничной торговли, применяемому в целях главы 26.3 НК РФ (ст. 346.27 НК РФ).

Отметим, что в соответствии со статьей 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется, в частности, при осуществлении (подпункты 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

— розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

— розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

С нашей точки зрения, деятельность по реализации товаров на экспорт, при условии, что покупателем является физическое лицо, не может быть отнесена к указанным видам деятельности. Следовательно, система налогообложения в виде ЕНВД в данном случае не применяется.

Источник: http://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2012_5_samoylyuk

Таможенное оформление физических лиц

Экспорт физическому лицу

Нашей компанией проводится таможенное оформление грузов и товаров физических лиц (импорт или экспорт) на любых таможнях Российской Федерации.

  • Затаможка физических лиц при экспорте
  • Растаможка физических лиц при импорте
Читайте также  Стимулирование экспорта в России

1) Решение №107 от 20.12.2017 Совета Евразийской экономической комиссии «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования». Читать >>>

Документы и информация для таможенного оформления
личных вещей физического лица в таможне

  1. Список документов для регистрации Физического лица в таможне (Скачать)
  2. Список документов для таможенного Физического лица «Покупка — ввоз» (Скачать)
  3. Список документов для таможенного Физического лица «Личные вещи — ввоз» (Скачать)
  4. Список документов для таможенного Физического лица «Личные вещи — вывоз» (Скачать)
  5. Пассажирская таможенная декларация (Скачать)
  6. Пассажирская таможенная декларация для декларирования денежных средств (Скачать)

Новые правила таможенного оформления грузов физического лица в 2019 году

При перемещении товаров через государственную границу необходимо знать правила таможенного оформления. Необходимо знать как правильно произвести таможенное оформление грузов (товаров) перемещаемых физическими лицами.

1. Не подлежат к уплате таможенных платежей разрешенные нормы, если:

1.1. Общая стоимость товаров, согласно инвойсу, не превышает 1500 евро и общий вес товаров не превышает 50 кг (распространяется для доставки товаров любым видом транспорта, за исключением воздушного)

1.2. Общая стоимость товаров не более 10000 евро и весом до 50 кг (распространяется только на воздушный транспорт)

2. Если нормы перемещения превышены:

Таможенный платеж составит 30% от общей стоимости товаров превышающей количественную норму или 4 евро за 1 кг превышающей норму. При расчете таможенного платежа и уплате подлежит большая сумма.

3. Но есть перечни товаров с различными особенностями и ограничениями:

3.1. Перечень товаров, которые не могут быть отнесены к товарам для личного пользования;(товары промышленного назначения и коммерческого использования, такие как: алмазы, двигатели внутреннего сгорания, солярии для загара, машины, игровые автоматы и др.);

3.2. Перечень товаров, подлежащих обязательному письменному декларированию(коллекции и предметы коллекционирования по минералогии и палеонтологии; ввозимые алкогольные напитки и пиво в количестве от 3 до 5 литров включительно на человека, достигшего возраста 18 лет и другие);

3.3. Перечень товаров запрещенных к ввозу/вывозу для личного использования;(опасные отходы, запрещенные при ввозе или ограниченные к перемещению через таможенную границу, наркотические средства, психотропные вещества и их прекурсоры, и другие);

3.4. Перечень товаров ограниченых к ввозу/вывозу;(озоноразрушающие вещества, служебное и гражданское оружие и другие).

Для транспортировки грузов в страны таможенного союза:

«Соглашение о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском»

«Перечень товаров для личного пользования, запрещенных или ограниченных к ввозу на таможенную территорию таможенного союза и (или) вывозу с этой территории»

«Товары для личного пользования, перемещаемые через таможенную границу, с освобождением от уплаты таможенных платежей»

«Перечень бывших в употреблении товаров для личного пользования, временно ввозимых на таможенную территорию таможенного союза иностранными физическими лицами, с освобождением от уплаты таможенных платежей»

«Товары для личного пользования, перемещаемые через таможенную границу, с уплатой таможенных пошлин, налогов»

4. Таможенному декларированию в письменной форме всегда подлежат: товары в несопровождаемом багаже или перевозятся любым перевозчиком.

Заполняется пассажирская таможенная декларация

Пассажирская таможенная декларация (Скачать)

5. Животные и домашние питомцы

Необходимо оформить ветеринарный сертификат, оформление ветеринарного контракта (Россельхознадзор).

При перевозке животных нужно знать, что за 14 дней до отправки животных вакцинируют, если они не были привиты в течение последних 12 месяцев. Если есть международный паспорт с отметками, то не нужно.

Таможенное оформление для физических лиц предусматривает также освобождение от пошлин физических лиц, если они осуществляют ввоз задекларированных и зарегистрированных культурных ценностей.

Физические лица, которые являются по закону переселенцами или беженцами из других государств, при пересечении границы России с целью переселиться на постоянное место жительства, также имеют привилегии при провозе товаров.

Они не платят налоги на товары, которыми пользовались раньше этого момента независимо от их веса и стоимости, за исключением автомобилей.

Таможенное оформление для физических лиц различных товаров, которые пересылаются через границу с помощью международных государственных почтовых отправлений, дает возможность не платить налоги, если стоимость товаров составляет не более 10000 рублей.

Кроме того, они должны поступить получателю в течение одной недели. Пересылка товаров с помощью различных частных почтовых компаний не попадает под это правило.

Если норма ввоза будет выше установленной, то будет применяться единая ставка пошлины в размере 30% от стоимости товара. Это правило относится только к тем товарам, которые используются заказчиком лично.

Если их количество и характеристики будут свидетельствовать о коммерческом предназначении, то придется выплатить полный размер таможенной пошлины.

Таможенное оформление физическими лицами товаров в данном случае позволяет применить данную ставку, если товар перевозится на условиях, которые освобождают от уплаты пошлин.

Но на все транспортные средства, например, квадроциклы, небольшие трактора, яхты, кроме автомобилей, распространяется общая таможенная ставка, которая составляет 30% от их стоимости.

В некоторых случаях требуется особое таможенное оформление для физических лиц, например, при обложении товаров совокупным таможенным платежом. Он представляет собой сумму пошлин, подлежащих уплате на таможне без разделения их на налоги и пошлины.

Если из других стран на территорию России ввозятся автомобили или плавсредства, они требуют проведения декларирования данного товара и уплаты таможенных пошлин.

То есть, растаможка для физических лиц является для них обязательной и содержит правило в течение одного дня после пересечения границы предоставить автомобиль на таможню.

Размер пошлин будет зависеть от характеристик транспорта, например, типа двигателя, а также срока эксплуатации. В правилах растоможки определяются также категории лиц, которые могут не платить пошлины.

Под товарами для физических лиц подразумеваются товары относящиеся товары для личного пользования, а не для коммерческого (в том числе коммерческие партии).

Перечень товаров, которые не могут быть отнесены к товарам для личного пользования;(товары промышленного; назначения и коммерческого использования, такие как: алмазы, двигатели внутреннего сгорания, солярии для загара, машины, игровые автоматы и др.

); Перечень товаров, которые не могут быть отнесены к товарам для личного пользования;(товары промышленного назначения и коммерческого использования, такие как: алмазы, двигатели внутреннего сгорания, солярии для загара, машины, игровые автоматы и др.

);

На усмотрение таможни может быть дан письменный отказ в таможенном оформлении товаров, если товар находиться в перечне товаров запрещенном в оформлении физическими лицами.

Как правило все товары физических лиц имеют небольшие размеры и вес, поэтому как правило доставляются нами авиационным транспортом. При невозможности задействуются и другие виды транспорта.

Стоимость таможенного оформления физического лица

В зависимости от места таможни, на которой проводится таможенное оформление и сложности процедуры зависит стоимость услуги таможенного оформления груза физического лица.

Для точного расчета нужно понимать: что за товар — не попадает ли он в перечень товаров запрещенных к перемещению физическим лицом, его стоимость, общий вес брутто.

Таможенный платеж рассчитывается сотрудником таможни на основании этих данных и уплачивается в момент подачи письменной подачи сотрудником таможенного брокера (таможенного представителя) или самим физическим лицом.

Средняя стоимость услуги таможенного оформления товаров физического лица доставляемых:
Автомобильным транспортом
(на авто терминалах)
Воздушным транспортом
(в аэропортах)
Морским транспортом
(в морских портах)
Железнодорожным транспортом
(на ж/д станциях)
10000-30000 руб 6000-15000 руб 20000-30000 руб 20000-30000 руб

* Данные цены могут быть скорректиованы как в большую так и в меньшую сторону, включать или не включать услуги СВХ (склада временного хранения).

Так же при необходимости нашими специалистами предоставляется помощь в подготовке документов для самостоятельной подачи таможенной декларации

Все услуги физическим (частным) лицам, как участникам ВЭД, нами предоставляются как в комплексе, так и по отдельности. Более подробную информацию можно получить в интересующих разделах или связавшись с нами любым удобным для Вас способом.

Дополнительные услуги физическим лицам:

  • Международные перевозки
  • Сертификации
  • Страхование

Узнать стоимость таможенного оформления физического лица

Рекомендуемые статьи:

  • Таможенное оформление личных вещей

Источник: https://ucsol.ru/uchastniki-ved/fizicheskoe-litso/tamozhennoe-oformlenie

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: